Parduodate automobilį ir nerimaujate dėl mokesčių? Gera žinia – daugeliu atvejų mokesčių mokėti nereikės. Bet yra išimčių. Šiame straipsnyje – aiški informacija apie mokesčius parduodant automobilį.
Ką rasite šiame straipsnyje
Iliustracija: Ką rasite šiame straipsnyje
- Kada mokesčių mokėti nereikia
- Kada reikia mokėti GPM
- Kaip apskaičiuoti mokestį
- Deklaravimas VMI
- Verslininkai ir PVM
Pagrindinė taisyklė
Fiziniams asmenims: Parduodant asmeninį turtą (automobilį) NEREIKIA mokėti pajamų mokesčio, JEI automobilis buvo naudojamas asmeninėms reikmėms.
Kodėl? Lietuvos mokesčių teisėje asmeninio turto pardavimas neapmokestinamas, jei tai nebuvo veikla siekiant pelno.
Kada mokesčių mokėti NEREIKIA
1. Parduodate savo asmeninį automobilį
- Automobilis buvo registruotas jūsų vardu
- Naudojote asmeninėms reikmėms
- Nesvarbu ar parduodate brangiau ar pigiau nei pirkote
Pavyzdys: Pirkote automobilį už 10 000 €, parduodate už 12 000 €. Mokesčio nėra.
2. Paveldėjote automobilį ir parduodate
- Paveldėjimo mokestis jau sumokėtas (arba nebuvo)
- Pardavimo mokesčio nėra
3. Gavote dovanų ir parduodate
- Dovanojimo mokestis jau sumokėtas (arba nebuvo, jei artimas giminaitis)
- Pardavimo mokesčio nėra
Kada REIKIA mokėti mokestį
1. Vykdote veiklą
Jei perkate ir parduodate automobilius reguliariai siekdami pelno – tai laikoma individualia veikla.
Požymiai:
- Parduodate daugiau nei 3 automobilius per metus
- Perkate siekiant perpardavinėti
- Reklamuojatės kaip pardavėjas
- Fiksuojate pelną/nuostolį
Mokestis: 15% GPM nuo pelno + gali būti PVM.
2. Įmonės automobilis
Jei automobilis priklauso įmonei:
- Pardavimas apmokestinamas kaip įmonės pajamos
- Pelno mokestis (15%)
- Gali būti PVM (21%)
3. Pardavėte gerokai brangiau nei pirkote (retas atvejis)
Teoriškai: Jei parduodate žymiai brangiau nei pirkote, VMI gali paklausti klausimų.
Praktiškai: Automobiliai paprastai pinga, ne brangsta. Šis atvejis labai retas (išskyrus kolekcinius automobilius).
Kaip apskaičiuoti mokestį (jei reikia)
Individuali veikla
Formulė:
Pelnas = Pardavimo kaina – Pirkimo kaina – Išlaidos
Mokestis = Pelnas × 15%
Pavyzdys:
- Pirkote: 10 000 €
- Remontui išleidote: 1 000 €
- Pardavėte: 13 000 €
- Pelnas: 13 000 – 10 000 – 1 000 = 2 000 €
- Mokestis: 2 000 × 15% = 300 €
Svarbu: Išlaidos
Galite atskaityti:
- Pirkimo kainą
- Remonto išlaidas (su sąskaitomis!)
- Registracijos mokesčius
- Kitas pagrįstas išlaidas
Negalite atskaityti:
- Kuro išlaidas
- Draudimą
- Asmeninius mokesčius
Deklaravimas VMI
Jei esate fizinis asmuo (ne verslas)
Ar reikia deklaruoti asmeninio automobilio pardavimą?
NE – jei tai vienkartinis asmeninio turto pardavimas.
TAIP – jei:
- Vykdote veiklą
- Parduodate daug automobilių
- VMI to paprašo
Jei vykdote veiklą
Privalote:
- Registruoti veiklą (jei dar neregistravote)
- Pildyti pajamų/išlaidų žurnalą
- Teikti metinę deklaraciją
- Mokėti GPM ir Sodros įmokas
Metinė deklaracija
Forma: GPM308
Terminas: Iki gegužės 1 d. už praėjusius metus
Verslininkai ir PVM
Iliustracija: Verslininkai ir PVM
Kada reikia PVM?
Jei parduodate kaip PVM mokėtojas:
- Įmonė yra PVM mokėtoja
- Automobilis buvo įsigytas su PVM atskaita
- Pardavimas apmokestinamas PVM (21%)
Jei automobilis iš ES (naudotas):
- "Maržos" schema gali būti taikoma
- PVM skaičiuojamas tik nuo maržos (pelno)
Individualių įmonių atvejai
Jei turite IĮ ir parduodate įmonės automobilį:
- Pajamos įtraukiamos į įmonės pajamas
- Gali būti taikomas pelno mokestis
- Konsultuokitės su buhalteriu
Praktiniai patarimai
Saugokite dokumentus
Būtinai saugokite:
- Pirkimo sąskaitą/sutartį
- Pardavimo sutartį
- Remontų sąskaitas
- Registracijos dokumentus
Kiek laiko? Bent 5 metus (VMI patikrinimo laikotarpis).
Rašykite teisingą kainą sutartyje
Kodėl svarbu?
- VMI gali patikrinti
- Neteisingi duomenys = problemos
- Pirkėjui irgi svarbu (jei perpardavinės)
Nepiktnaudžiaukite
Jei reguliariai perkate/parduodate:
- Registruokite veiklą
- Mokėkite mokesčius
- Išvengsite baudų
Dažniausios situacijos
Situacija 1: Parduodu savo automobilį
Klausimas: Pirkau už 15 000 €, parduodu už 12 000 €. Ar mokėsiu mokesčius?
Atsakymas: NE. Tai asmeninio turto pardavimas, mokesčio nėra.
Situacija 2: Parduodu brangiau nei pirkau
Klausimas: Pirkau už 8 000 €, investavau į remontą, parduodu už 11 000 €. Ar mokėsiu mokesčius?
Atsakymas: NE, jei tai vienkartinis atvejis ir automobilis buvo asmeninėms reikmėms. Jei tai reguliari veikla – TAIP.
Situacija 3: Parduodu trečią automobilį šiais metais
Klausimas: Jau pardaviau 2 automobilius, dabar parduodu trečią. Ar VMI atkreips dėmesį?
Atsakymas: Gali. Jei visi pardavimai – vienkartiniai (šeimos automobiliai), tikriausiai ne. Jei matomas perpardavinėjimo motyvas – gali būti klausimai.
Situacija 4: Gavau automobilį dovanų ir parduodu
Klausimas: Tėtis padovanojo automobilį, noriu parduoti. Kokie mokesčiai?
Atsakymas: Dovanojimas tarp artimų giminaičių neapmokestinamas. Pardavimo mokesčio taip pat nėra (asmeninis turtas).
Mokesčiai perkant automobilį
Iš privataus asmens Lietuvoje
Mokesčiai: Jokių (išskyrus registraciją ~21 €)
Iš įmonės/salono Lietuvoje
Mokesčiai: PVM jau įskaičiuotas į kainą
Importuojant iš ES
Mokesčiai: Jokių papildomų (išskyrus registraciją)
Importuojant iš ne ES (JAV, UK)
Mokesčiai:
- Muito mokestis: 10%
- PVM: 21%
Daugiau: Automobilio importas iš Vokietijos
Dažnai užduodami klausimai
Ar turiu informuoti VMI apie automobilio pardavimą?
Ne, jei parduodate asmeninį automobilį. Taip, jei vykdote veiklą.
Kiek automobilių galiu parduoti be mokesčių?
Nėra konkretaus skaičiaus. Svarbu, ar tai asmeninio turto pardavimas, ar veikla siekiant pelno. Jei VMI mano, kad vykdote veiklą – prašys pagrįsti.
Ar pirkėjas moka kokius nors mokesčius?
Ne, pirkėjas mokesčių nemoka (išskyrus registracijos rinkliavą).
Ką daryti jei VMI klausia?
Paaiškinkite situaciją, pateikite dokumentus. Jei tai tikrai asmeninis turtas – problemos nebus.
Išvados
Mūsų ekspertų rekomendacija
Pagrindinė žinia: Parduodant asmeninį automobilį, daugeliu atvejų mokesčių NEREIKIA mokėti.
Išimtys:
- Vykdote perpardavinėjimo veiklą
- Parduodate įmonės automobilį
- Reguliariai parduodate daug automobilių
Patarimai:
- Saugokite dokumentus
- Rašykite realias kainas
- Jei abejojate – konsultuokitės su VMI arba buhalteriu
Turite klausimų dėl automobilio pardavimo? Susisiekite su WheelStreet – padėsime suprasti situaciją.
